Ⅰ. 성과 관리 체계의 합리적 운영을 위한 성과관리 지표
기업들이 2023년 성과목표 달성을 위하여 추진해 온 과정에 대하여, 연초에 합의를 통해 설정한 업적평가 및 역량평가를 시행하고, 그 결과를 분석하여 필요한 인사조치를 실행하며, 개선이 필요한 부분에 대해서는 2024년 성과목표 설계 시 반영하는 시기입니다.
성과관리 체계가 아직 제대로 갖추어지지 못한 조직은 목표, 추진전략, 실행계획과 연계한 성과관리지표의 설정에 어려움을 겪고 있으며, 연말연초에 이에 대한 문의 및 자료공유 요청이 집중적으로 이루어지고 있습니다.
성과관리체계에 대한 이해도가 부족하여 성과목표 및 추진전략에 대한 검토가 제대로 이루어지지 않은 상태에서, 조직과 개인별 성과지표만 잘 설계하면 된다고 판단하고 이에 집중하는 조직들이 의외로 많습니다. 또한 목표 및 추진전략이 변경되면 이와 연계하여 성과지표 또한 변경되어야 함에도 불구하고, 기존의 성과지표를 그대로 사용하면서 평가에 대한 객관성이 결여되는 경우가 종종 있습니다.
이번 호에서는 기능별 KPI 및 직무분야별 KPI의 사례를 일반적인 포맷으로 공유해 드리니, 자사의 목표 및 달성추진 전략에 맞게 적절하게 활용하여 보시길 바랍니다.
1. 기능별 KPI
아래 사례는 지표별(재무 · 고객 · 내부프로세스 · 교육성장) 관점에 따라 전략목표를 배치하고, 각 전략목표마다 CSF(핵심성공요인), KPI(핵심성과지표), Computation(계산식), Initiative(조치사항), 보고주기를 연결한 형태입니다. 가중치 항목은 자사의 전략 우선순위에 따라 배분할 수 있도록 공란으로 제시합니다.
가. 정책수립
| 지표별 | 전략목표 | 가중치 | CSF(핵심성공요인) | KPI(핵심성과지표) | Computation(계산식) | Initiative(조치사항) | 보고주기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무 | 목표 EVA지표 | 부가가치위주 경영활동 | EVA | 세후영업이익-(WCC×IC) | BSC 적극활용 | 년 | |
| 재무 | 성과위주 업무수행 | 단순작업 전산화, 불필요업무 제거 | 혁신활동 개선도 | 실적개선금액/목표개선금액 | 혁신업무분류, 업무선진화 | 년 | |
| 재무 | 목표매출액 경상이익율 달성 | 사업별 전략경영 | 매출액 경상이익율 | 경상이익율/매출액 | 책임경영시스템 운영 | 반기 | |
| 재무 | 목표총자산 회전율 달성 | 수율, 시간당 생산성 | 총자산회전율 | 매출액/총자산 | 최적 Line구축과 TPM 활동 강화, 투자 타당성 강화 | 반기 | |
| 고객 | 신인사제도 만족도 | 제도의 합리성, 신뢰성 | 직원만족도 | 직원만족도 | 만족도 개선방안 | 년 | |
| 내부프로세스 | ERP 프로그램 개발 | 프로그램 개발 건수 | 프로그램 개발 건수 | 불편사항 파악 및 개선 | 년 | ||
| 내부프로세스 | 인사평가시스템 구축(평가 보상체계화) | 평가의 공정성과 객관성 확보 | 평가보상만족도 | 평가보상만족도 | 평가제도의 개선 | 년 | |
| 내부프로세스 | 우수인력 채용 목표달성 | 전략의 채용홍보 | 우수인력 확보율 | 우수인력 채용 인원 | 전략적 홍보, 채용시장 평판 조성 | 년 | |
| 내부프로세스 | 적정인력 유지목표 달성 | 정원산정, 과학적인 인력 소요조사 | 인원증가율 | 직무분석 → 정원산정 | 정원산정의 정확 실행 | 년 | |
| 교육성장 | 교육훈련 체계수립 | 성과와 연동된 교육체계 수립 | 교육체계 완성 | 교육체계 수립 여부 | 선진기업 사례 접목 | 년 | |
| 교육성장 | 목표인건비 효율증가율 달성 | 자동화, 생력화 | 인건비 효율 증가율 | 당기인건비효율/전기인건비효율 | 자동화 확대, 업무프로세스 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 핵심역량개발(항목설계) | 핵심역량의 추출 | 핵심역량모델개발 | 핵심역량모델개발 완료회사수 | 핵심역량모델 개발 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 평가(고과)자 훈련 | 객관적인 평가방법 교육 | 평가클레임 비율 | 전기대비 클레임 비율 | 평가클레임 개선 | 반기 | |
| 교육성장 | Network 활성화 | 정보공유시스템구축 활용 | Network 구축 | Network 진척율 | 고객성과위주 시스템 구축 | 년 | |
| 교육성장 | 디지털 인재육성 | 직무/교육을 통한 인재육성 | 1인당 교육지표 증가율 | 1인당교육시간/교육비용 | 교육훈련실시, 체계적인 직무습득 기회제공 | 년 |
정책수립 기능은 재무 관점에서 EVA와 총자산회전율 같은 전사 수익성 지표를 관리하는 한편, 내부프로세스 관점에서는 인사평가시스템 구축과 우수인력 채용, 적정인력 유지처럼 인사 인프라를 만드는 과제가 중심을 이룹니다.
나. 보조경영
| 지표별 | 전략목표 | 가중치 | CSF(핵심성공요인) | KPI(핵심성과지표) | Computation(계산식) | Initiative(조치사항) | 보고주기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무 | 구매원가 절감율 | 구매방법, 신규업체 소싱 | 구매원가 절감율 | (전기구입단가-당기구입단가) × 100 | 절감방안 연구, 선진기업사례 벤치마킹 | 반기 | |
| 재무 | 자재수급관리 | 재고최소화 | 재고회전율 | 매출금액/재고금액(회) | 자재투입 계획 개선 | 분기 | |
| 재무 | 적정재고율 유지 달성 | 시장수요 예측 | 매출액 대비 재고비율 | (재고제품금액/매출액) ×100 | 시장수요 예측조사 | 분기 | |
| 재무 | 노동생산성 목표달성 | 인력의 적재적소 배치 | 노동생산성 | 부가가치/인원수 | 인력재배치 | 년 | |
| 재무 | 인당매출액 목표달성 | 전략적 마케팅·생산력강화 | 인당매출액 | (매출액/인원)×100 | 마케팅력 강화 | 년 | |
| 고객 | 협력업체 관리 | 협력업체육성, 자재품질향상 | 업체평가시스템 불량율 무검사품목수 | 불량수/시료수 무검사품목수/총 아이템 수 | 인센티브/페널티시스템 | 분기 | |
| 내부프로세스 | 목표원가 절감율 달성 | 원가절감의식, 관리시스템 향상 | 원가절감율 | 절감액/목표절감액 | Cost Kill 육성, MBO관리 | 년 | |
| 내부프로세스 | 우수자재구매 목표달성 | 우수업체 소싱 및 거래 | 원재료불량율 | 품질평가표 | 품질평가의 기준 향상 | 반기 | |
| 내부프로세스 | 부품조달 적시성 달성 | 협력업체 관리 철저 | 부품품절율 | 품절횟수 | 협력업체 실시간정보공유 | 반기 | |
| 내부프로세스 | 납품공정의 단축 | 협력업체 지도 | 납품공정개선 | 공정프로세스 단축 | 협력업체 기술지도 | 년 | |
| 내부프로세스 | 구매 Lead time 달성 | 프로세스혁신, 자동화, 전산화 | Lead Time | 실제 Lead Time/목표 Lead Time | 프로세스 관리전산화 및 자동화 확대 | 년 | |
| 교육성장 | 교육훈련 체계수립 | 성과와 연동된 교육체계 수립 | 교육체계 완성 | 교육체계 수립 여부 | 선진기업 사례 접목 | 년 | |
| 교육성장 | 목표인건비 효율증가율 달성 | 자동화, 생력화 | 인건비 효율 증가율 | 당기인건비효율/전기인건비효율 | 자동화 확대, 업무프로세스 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 핵심역량개발(항목설계) | 핵심역량의 추출 | 핵심역량모델개발 | 핵심역량모델개발 완료회사수 | 핵심역량모델 개발 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 평가(고과)자 훈련 | 객관적인 평가방법 교육 | 평가클레임 비율 | 전기대비 클레임 비율 | 평가클레임 개선 | 반기 | |
| 교육성장 | Network 활성화 | 정보공유시스템구축 활용 | Network 구축 | Network 진척율 | 고객성과위주 시스템 구축 | 년 | |
| 교육성장 | 디지털 인재육성 | 직무/교육을 통한 인재육성 | 1인당 교육지표 증가율 | 1인당교육시간/교육비용 | 교육훈련실시, 체계적인 직무습득 기회제공 | 년 |
보조경영 기능은 구매원가와 재고, 협력업체 품질처럼 조달·자재 영역의 지표가 중심입니다. 특히 협력업체 관리는 내부 고객 관점의 지표로 두어 인센티브·페널티 시스템과 연결하고, 조달 적시성과 구매 Lead Time은 내부프로세스 관점에서 관리하도록 배치되어 있습니다.
다. 영업간접
| 지표별 | 전략목표 | 가중치 | CSF(핵심성공요인) | KPI(핵심성과지표) | Computation(계산식) | Initiative(조치사항) | 보고주기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무 | 목표매출액 성장 달성 | 전략적마케팅, 생산력강화 | 매출액성장율 | 당기매출액-전기매출액/100 | 마케팅력 강화 | 월 | |
| 재무 | 목표신규제품 매출비중 달성 | R&D능력, 산업화능력향상 | 신규제품매출비중 매출액경상이익률 | 신규제품매출액/총매출액 경상이익율/매출액 | R&D 및 초기사업 관련 마케팅력 강화 | 분기 | |
| 재무 | 시장점유율 확대 | 마케팅전략 | 시장점유율 | 자사시장점유/국내·외 시장 | 마케팅력 강화 | 분기 | |
| 고객 | 고객만족 Leader | 고객서비스 | 고객만족도 | 고객만족평가표, 고객사 공정불량률 | 고객불만족 사항 개선 | 분기 | |
| 고객 | 고객 Needs 파악 | 시장조사의 적시성 | 고객요구조사빈도 | 시장조사통계표 | 시장조사의 신뢰성 확보 | 반기 | |
| 고객 | 전략적 제품 홍보 | 회사제품 홍보강화 | 매체별 노출 빈도산정 | ||||
| 고객 | 전략제품 마케팅 달성 | 전략제품 대응능력 | 자사공급량/모델별 총판매량 | ||||
| 내부프로세스 | 담보액 확보 | 계약시 담보확보 | 정상담보 부족액 | 담보 확보비율 | 담보 확보 강화 | 반기 | |
| 내부프로세스 | 고객만족 | 고객문의 처리건수 신속한 클레임처리 | 총 처리건수/실 근무일수 | ||||
| 내부프로세스 | 업무개선 목표 달성 | 내부업무프로세스 개선 | 개선건수 | ||||
| 내부프로세스 | 전략적 고객관리 | 고객DB관리의 효율화 | 회원대상 신상품 정보제공 횟수 | ||||
| 교육성장 | 교육훈련 체계수립 | 성과와 연동된 교육체계 수립 | 교육체계 완성 | 교육체계 수립 여부 | 선진기업 사례 접목 | 년 | |
| 교육성장 | 목표인건비 효율증가율 달성 | 자동화, 생력화 | 인건비 효율 증가율 | 당기인건비효율/전기인건비효율 | 자동화 확대, 업무프로세스 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 핵심역량개발(항목설계) | 핵심역량의 추출 | 핵심역량모델개발 | 핵심역량모델개발 완료회사수 | 핵심역량모델 개발 개선 | 년 | |
| 교육성장 | 평가(고과)자 훈련 | 객관적인 평가방법 교육 | 평가클레임 비율 | 전기대비 클레임 비율 | 평가클레임 개선 | 반기 | |
| 교육성장 | Network 활성화 | 정보공유시스템구축 활용 | Network 구축 | Network 진척율 | 고객성과위주 시스템 구축 | 년 | |
| 교육성장 | 디지털 인재육성 | 직무/교육을 통한 인재육성 | 1인당 교육지표 증가율 | 1인당교육시간/교육비용 | 교육훈련실시, 체계적인 직무습득 기회제공 | 년 |
영업간접 기능은 매출액 성장율을 월 단위로 관리할 만큼 보고주기가 짧은 편이며, 고객 관점에서는 고객만족도와 고객요구조사빈도를, 내부프로세스 관점에서는 담보 확보와 고객문의 처리, 고객DB 관리의 효율화를 함께 관리하도록 구성되어 있습니다. 일부 항목은 CSF·조치사항·보고주기가 비어 있으므로, 자사의 영업 프로세스에 맞추어 보완해 사용하시면 됩니다.
활용 시 유의사항
- 세 가지 사례 모두 재무 → 고객 → 내부프로세스 → 교육성장의 네 가지 관점을 공통 축으로 삼고 있으며, 교육·성장 관점의 지표(교육훈련 체계수립, 인건비 효율 증가율, 핵심역량모델개발, 평가자 훈련, Network 활성화, 디지털 인재육성)는 기능과 무관하게 공통으로 적용되도록 설계되어 있습니다.
- 보고주기는 지표의 성격에 따라 월·분기·반기·년으로 차등 부여되어 있습니다. 매출·시장점유율처럼 변동이 잦은 지표는 짧게, 체계 수립이나 모델 개발처럼 완성까지 시간이 필요한 지표는 연 단위로 관리합니다.
- 가중치는 공란으로 제공되므로, 해당 연도의 목표와 달성추진 전략에서 차지하는 비중에 따라 조직 스스로 배분해야 합니다.
- 무엇보다 성과지표는 목표 및 추진전략과 연계되어야 하며, 목표나 전략이 바뀌면 성과지표 또한 함께 조정되어야 평가의 객관성을 확보할 수 있습니다.